ירושה חובקת עולם: כיצד מנהלים עיזבון הנפרש על פני מספר מדינות?

אנו חיים במציאות שבה רבים מאיתנו יכולים לצבור נכסים במדינות שונות – דירה בישראל, חשבון בנק בארה"ב, אולי השקעה נדל"נית באירופה. אבל מה קורה כשמגיע הזמן להוריש את הנכסים הללו? איך מתמודדים עם שיטות משפט שונות, חוקי מס מגוונים וביורוקרטיה בינלאומית? הניהול של ירושה חוצת גבולות דורש תכנון מוקדם והבנה של המורכבויות הייחודיות לכל מדינה.

 

האתגר הבינלאומי בניהול עיזבון

בעידן שבו אנשים חיים, עובדים ומשקיעים במדינות שונות, ירושה בינלאומית הפכה לאתגר משפטי ייחודי. דמיינו מצב שבו המנוח היה אזרח ישראלי, התגורר שנים ארוכות באנגליה, השאיר דירה בפריז, תיק השקעות בניו יורק וחשבון בנק בציריך. כל אחד מהנכסים הללו כפוף למערכת חוקים שונה, עם כללים משלה לגבי אופן העברת הרכוש ליורשים.

עיקרון מנחה: חוק מקום הנכס

אחד העקרונות המרכזיים בירושה בינלאומית הוא שנכסי מקרקעין (כמו דירות ובתים) כפופים לחוקי המדינה שבה הם נמצאים. לעומת זאת, נכסים ניידים (כמו חשבונות בנק והשקעות) נוטים להיות כפופים לחוקי המדינה שבה התגורר המנוח. עיקרון זה, שנשמע פשוט לכאורה, יוצר לא פעם סבך משפטי של ממש.

 

דוגמה מעשית: בין ישראל לארה"ב

הנה תרחיש שכיח: ישראלי שירש דירה בניו יורק מדודו האמריקאי. באופן לא מפתיע, הרשויות בניו יורק ידרשו לנהל הליך ירושה מקומי לפי החוק האמריקאי, כולל אישור צוואה (probate) בבית משפט אמריקאי, גם אם כבר אושרה הצוואה בישראל. זוהי דוגמה קלאסית לכפילות הליכים שגורמת לעיכובים ועלויות נוספות.

 

צוואה אחת או מספר צוואות?

שאלה מרכזית שעולה היא האם עדיף לערוך צוואה אחת שתכסה את כל הנכסים בכל המדינות, או לערוך צוואה נפרדת עבור כל מדינה שבה יש נכסים. אין תשובה אחת נכונה לכולם, אבל מומחים רבים נוטים להמליץ על עריכת צוואות נפרדות, כל אחת ערוכה בהתאם לדרישות החוק המקומי. גישה זו מקטינה את הסיכון שהצוואה לא תוכר במדינה מסוימת בשל אי-עמידה בדרישות הפורמליות.

 

המחלוקת על החוק הקובע: מקום המגורים או האזרחות?

נקודה מורכבת נוספת היא השאלה איזה חוק חל על הירושה באופן כללי. בעוד שמדינות המשפט המקובל (כמו בריטניה וארה"ב) נוטות להחיל את חוקי המדינה שבה התגורר המנוח דרך קבע, מדינות אירופאיות רבות מעדיפות להחיל את חוקי המדינה שבה היה המנוח אזרח. הבדל זה יכול ליצור מצבים של סתירה, כאשר שתי מערכות משפט טוענות לסמכות על אותו עיזבון.

 

מיסוי ירושה בינלאומי – כפל מס ופתרונות

אחד האתגרים המשמעותיים בניהול ירושה בינלאומית הוא סוגיית המיסוי. מדינות שונות מטילות מס ירושה או מס עיזבון בשיעורים שונים ולפי כללים שונים. הבעיה המרכזית היא סכנת כפל מס, כאשר אותו נכס ממוסה פעמיים – פעם במדינה שבה הוא נמצא ופעם במדינת המושב או האזרחות של המנוח.

למזלנו, ישראל חתומה על אמנות למניעת כפל מס עם מדינות רבות, אך לא עם כולן. בנוסף, אפילו כשקיימת אמנה, הפעלתה דורשת ידע והתמצאות בפרטיה. עורך דין בגני תקווה בעל ניסיון בתחום הירושה הבינלאומית יכול לסייע במיפוי חבויות המס ובתכנון אסטרטגיה שתמזער את נטל המס הכולל.

 

האתגר של נכסים "נעלמים"

היבט מאתגר במיוחד בניהול ירושה בינלאומית הוא איתור כל הנכסים. לא פעם, יורשים אינם מודעים לקיומם של נכסים או חשבונות בנק במדינות זרות. מי שלא יודע על קיומו של נכס, לא יכול לדרוש אותו. לכן, חשוב לנהל רישום מסודר של כל הנכסים והחשבונות בכל מדינה, ולעדכן את היורשים או עורך הדין המטפל בעיזבון לגבי מיקומם.

אמנת האג: ניסיון לפישוט התהליך

בשנת 2015 נכנסה לתוקף אמנת האג בנושא ירושות בינלאומיות (EU Succession Regulation), המכונה גם "בריסל IV". מטרת האמנה היא לפשט את הליכי הירושה באירופה על ידי החלת מערכת חוקים אחת – זו של מקום המגורים הקבוע האחרון של המנוח – על כל העיזבון. אמנם ישראל אינה חתומה על האמנה, אך היא עשויה להשפיע על ניהול עיזבון של ישראלים עם נכסים במדינות האיחוד האירופי.

 

ייפוי כוח בינלאומי: כלי חיוני לניהול נכסים בחו"ל

כלי חשוב בניהול נכסים בינלאומיים הוא ייפוי כוח נוטריוני בינלאומי. מסמך זה מאפשר למישהו שאתם סומכים עליו לפעול בשמכם במדינה זרה. למשל, אם יש לכם דירה בספרד, ייפוי כוח בינלאומי יאפשר לבן משפחה או לעורך דין מקומי לטפל בענייני הדירה בשמכם, כולל בהליכי ירושה במקרה הצורך.

 

תכנון מס וירושה מראש: המפתח להצלחה

ההבדל בין ירושה בינלאומית מוצלחת לבין כאוס משפטי וכספי נעוץ בתכנון מוקדם. תכנון נכון כולל היכרות עם חוקי הירושה והמיסוי בכל המדינות הרלוונטיות, בניית אסטרטגיה להעברת נכסים שתמזער את חבות המס, ועריכת צוואות ומסמכים משפטיים אחרים בהתאם לדרישות המקומיות.

 

סיפור לדוגמה: המקרה של משפחת לוי

משפחת לוי עברה הליך ירושה מסובך לאחר פטירתו של אבי המשפחה, שהחזיק בנכסים בישראל ובצרפת. בהיעדר תכנון מוקדם, נאלצה המשפחה לנהל שני הליכי ירושה מקבילים, בשתי שפות ועם שתי מערכות חוקים שונות. העלויות המשפטיות היו גבוהות, וחלק מהנכסים "נתקעו" בלימבו משפטי למשך כמעט שנתיים. בנוסף, המשפחה נאלצה לשלם מס ירושה כפול על חלק מהנכסים בצרפת, מצב שהיה ניתן למנוע בתכנון מתאים.

 

הצעדים המעשיים לניהול ירושה בינלאומית

אם אתם מחזיקים בנכסים במספר מדינות, או שאתם יורשים פוטנציאליים של אדם כזה, הנה מספר צעדים מעשיים שכדאי לנקוט:

1. מיפוי מלא של כל הנכסים בכל המדינות, כולל פרטי בנקים, חשבונות השקעה ונדל"ן.
2. בחינת חוקי הירושה והמיסוי בכל מדינה רלוונטית.
3. שקילת עריכת צוואות נפרדות לנכסים בכל מדינה, תוך וידוא שאינן סותרות זו את זו.
4. התייעצות עם מומחי מס בינלאומיים לגבי אסטרטגיות למזעור חבות המס.
5. הכנת ייפויי כוח נוטריוניים בינלאומיים למקרה של אובדן כשירות.

 

לסיכום: מבט אל העתיד

בעולם שהופך גלובלי יותר ויותר, ירושות בינלאומיות הפכו נפוצות בהרבה. אך עם התכנון הנכון, אפשר להפוך את התהליך המורכב לניתן לניהול. משרד עורכי דין רחל שחר, המדורג בין 50 המשרדים המובילים בישראל בתחום דיני משפחה וירושה, מספק ייעוץ משפטי מקיף בתחום הירושות הבינלאומיות. הצוות המקצועי של המשרד מלווה לקוחות בניהול עיזבונות מורכבים הכוללים נכסים במספר מדינות, תוך הבנה עמוקה של ההיבטים הבינלאומיים של דיני ירושה ומיסוי. לייעוץ מותאם אישית בנושא ירושה חוצת גבולות, ניתן ליצור קשר עם המשרד בטלפון 03-7949755 או בדוא"ל [email protected], בשני הסניפים בתל אביב ובקרית אונו (יש לתאם פגישה מראש). השקעה בייעוץ מקצועי כיום תוכל לחסוך למשפחתכם התמודדויות מורכבות וסכומי כסף משמעותיים בעתיד.